Saat ini, banyak struktur dalam pekerjaan mereka menghadapi masalah seperti pembayaran yang tertunda. Pada saat yang sama, kondisi pasar modern menunjukkan perlunya uang gratis untuk memastikan proses produksi yang berkelanjutan. Ini adalah anjak piutang (operasi anjak piutang) sebagai sarana pembiayaan, ketika menggunakan lembaga perbankan yang memperoleh persyaratan pemasok kepada pembeli untuk sejumlah remunerasi, secara signifikan mengurangi kebutuhan modal kerja gratis. Dengan satu atau lain cara, ini memungkinkan perusahaan untuk mendapatkan daya saing di pasar, karena volume penjualan tumbuh pesat.
Mengapa pemfaktoran diperlukan
Pada bab pertama, perhatikan inti dari operasi pemfaktoran. Anjak piutang harus dipahami sebagai semacam transaksi keuangan, di mana lembaga perbankan atau struktur khusus menebus klaim moneter pada debitur. Jadi, bank itu sendiri menagih kewajiban utang demi penjual, yaitu kreditur, dengan jumlah tertentuhadiah.
Ada perbedaan mendasar antara operasi agunan dan anjak piutang bank. Yang terakhir ini harus dianggap sebagai transfer dari pihak pemberi pinjaman secara langsung dari hak untuk menuntut pengembalian kewajiban hutang dari peminjam. Faktor memperoleh hak ini. Ngomong-ngomong, kata ini berasal dari faktor bahasa Inggris - "agen komisi, perantara, agen." Biasanya diwakili oleh struktur anjak piutang khusus atau keuangan. Bank umum juga dapat melakukan operasi anjak piutang.
Berbagai layanan
Saat ini dalam praktik dunia ada jenis layanan anjak piutang berikut:
- Akuisisi oleh perusahaan anjak piutang atau bank komersial atas pembayaran klaim kreditur langsung kepada peminjam.
- Penyediaan satu set layanan kepada kreditur oleh faktor, yang, selain pengalihan hak untuk menuntut kewajiban utang, termasuk pembukuan, analisis informasi terkini mengenai situasi keuangan debitur, periklanan, transportasi, gudang dan jasa hukum, serta memastikan rencana kredit asuransi risiko.
Operator
Anda harus tahu bahwa tiga struktur terlibat dalam layanan anjak piutang:
- Factoring (bisa juga departemen factoring dari sebuah institusi perbankan). Ini adalah perusahaan khusus yang menerima faktur dari pelanggan (pemasok barang,kreditur).
- Klien (pemasok produk yang dapat dipasarkan, pemberi pinjaman).
- Perusahaan yang menjadi peminjam, dengan kata lain, perusahaan konsumen dari produk komersial.
Faktor hadiah
Dianjurkan untuk berbicara tentang remunerasi organisasi anjak piutang. Karena kenyataan bahwa seluruh kumpulan risiko yang terkait dengan non-pembayaran faktur diasumsikan oleh bank komersial atau struktur anjak piutang lainnya, ia membayar klien, sebagai suatu peraturan, hingga 80-90 persen dari jumlah total. Sisa kewajiban utang membentuk cadangan, yang dikembalikan setelah debitur-debitur membayar seluruh jumlah utang.
Risiko operasi anjak piutang cukup tinggi. Itulah sebabnya faktor (bank komersial atau perusahaan khusus) membebankan biaya berikut kepada klien:
- Komisi Anjak Piutang. Di Federasi Rusia, jumlahnya bervariasi dari 15 hingga 20 persen dari jumlah faktur, dan di luar negeri - dari 1,5 hingga 3 persen. Penting untuk ditambahkan bahwa besaran komisi berbanding terbalik dengan jumlah kewajiban utang (jumlah lebih - persentase lebih sedikit), volume aktivitas intermediasi yang diperlukan, serta tingkat risiko.
- bunga pinjaman. Itu dibebankan pada saldo harian uang muka yang dibayarkan kepada klien terhadap faktur dari jenis yang dikumpulkan. Perlu Anda ketahui bahwa pemungutan bunga dilakukan secara ketat dari saat uang muka dikeluarkan sampai saat utang dilunasi. Tingkat bunga dalam hal ini, sebagai suatu peraturan, melebihi tingkat pinjaman jangka pendek sebesar 1,5-2,5% dan Bank Sentral Federasi Rusia - sebesar 1-2%.
Jenis operasi pemfaktoran
Selanjutnya, disarankan untuk mempertimbangkan jenis operasi yang terkait dengan anjak piutang. Jadi, hari ini ada internasional dan domestik, dengan dan tanpa hak recourse, terbuka dan tertutup, serta operasi langsung dan tidak langsung. Tindakan dapat dianggap internal jika faktor, pembeli dan pemasok berada di negara yang sama. Operasi rencana internasional mengasumsikan bahwa salah satu dari mereka berada di negara lain pada saat kontrak dan pengembangan proses anjak piutang.
Pemfaktoran terbuka dan tertutup
Suatu operasi dianggap anjak piutang jika mencakup pemasok, pembeli, dan faktor dalam komposisi subjektifnya. Jenis konvensional (terbuka) mengacu pada penugasan oleh pemasok dokumentasi tentang pelepasan produk yang dapat dipasarkan dari perusahaan faktor, dengan tunduk pada pemberitahuan wajib tentang partisipasi struktur anjak piutang dalam penyelesaian pembayar (debitur). Penting untuk menambahkan bahwa pemberitahuan dilaksanakan melalui entri pada faktur mengenai arah pembayaran saat ini ke faktor (perusahaan khusus atau lembaga perbankan).
Dalam kondisi modern, ini bisa menjadi sistem layanan klien, yang terdiri dari penyelesaian dengan pembeli dan pemasok, layanan akuntansi, pinjaman asuransi, dan sebagainya. Sistem ini memungkinkan perusahaan klien untuk berkonsentrasi penuh pada proses produksi, serta meminimalkan biaya yang terkait denganpenjualan produk yang dapat dipasarkan.
Ada juga operasi anjak piutang tertutup. Jika tidak, mereka disebut rahasia. Jasa keuangan tersebut dapat dicirikan oleh fakta bahwa debitur tidak diberitahu tentang membawa hutang perusahaan anjak piutang untuk ditagih. Perlu ditambahkan bahwa hari ini tarif untuk layanan anjak piutang tertutup sedikit lebih tinggi daripada biaya untuk layanan paket terbuka terkait.
Recourse dan non-recourse factoring
Ternyata, operasi anjak piutang bisa dengan atau tanpa hak recourse. Faktor memiliki hak untuk menuntut dari pemasok (kreditur) penggantian sejumlah dana yang sebelumnya ditransfer dalam hal pembayar (peminjam) menolak untuk memenuhi kewajibannya dalam hal pembayaran kembali pinjaman atau membayar produk yang dapat dipasarkan yang dikirim. Akibatnya, penerima (kreditur), setelah menandatangani perjanjian anjak piutang, tidak berhenti menanggung risiko kredit yang terkait dengan klaim utang yang direalisasikan.
Harus dikatakan bahwa perjanjian anjak piutang non-recourse adalah pengecualian daripada aturan hari ini. Operasi anjak piutang non-recourse mengatakan bahwa perusahaan anjak piutang, dalam hal pembayar (peminjam) gagal memenuhi kewajiban keuangannya dalam jangka waktu tertentu, harus membayar semua biaya yang berkaitan dengan penagihan utang untuk kepentingan pemasok (kreditur). Biasanya, periode waktu ini bervariasi dari 30 hingga 90 hari. Dengan demikian, dalam hal perjanjian jasa anjak piutang tanpa hak regres, pemasok (kreditur) tidakmemiliki risiko kredit yang terkait dengan piutang anjak piutang pembeli (peminjam) yang dijual olehnya.
Akuntansi operasi pemfaktoran
Ternyata, operasi pemfaktoran bisa terbuka dan tertutup. Bergantung pada faktor ini, sebagai suatu peraturan, ada beberapa nuansa dalam proses mencerminkan transaksi semacam itu dalam akuntansi. Anjak piutang dalam berbagai yang diterapkan di luar negeri terutama didasarkan pada pinjaman komersial dalam bentuk pembayaran yang ditangguhkan dari 1 hingga 3 bulan untuk produk komoditas yang dikirim atau dalam bentuk penggunaan bentuk hubungan untuk pinjaman dan penyelesaian antara pembeli dan penjual, debitur dan kreditur sebagai rekening terbuka.
Pemberian pinjaman kepada pembeli oleh pemasok sesuai dengan aturan open account dan melakukan pembayaran dalam bentuk ini terkait dengan risiko membayar produk yang dapat dipasarkan tidak tepat waktu atau tidak membayar sama sekali, karena pada menerima dokumentasi, pembeli tidak memberikan pemasok dengan kewajiban hutang apa pun. Risiko ini ditanggung oleh lembaga perbankan atau perusahaan anjak piutang, sebagai pemilik klaim yang tidak dibayar. Setelah menerima pembayaran dari struktur anjak piutang dalam jangka waktu yang ditentukan sebelumnya, dikurangi remunerasi yang sesuai, pemasok dapat memulai pembentukan rencana terkait dengan penyelesaian yang sudah ada dengan krediturnya.
Factoring di pasar global
Hari ini, operasi anjak piutang mendapat sambutan yang cukup luasdistribusi di pasar dunia. Volume mereka diperkirakan sekitar 260-270 miliar dolar per tahun. Alasan untuk ini tidak hanya keuntungan yang diberikan perusahaan ini kepada mitra yang berpartisipasi di dalamnya, tetapi juga persetujuan di Ottawa pada tahun 1988 dari Konvensi tentang perwakilan keuangan internasional. Dokumen ini disiapkan oleh Institut Internasional untuk Unifikasi Hukum Perdata, nyaman karena dapat menyelesaikan semua masalah anjak piutang dan nuansa semua peserta sekaligus.
Factoring di Rusia
Harus dikatakan bahwa hari ini Rusia belum menyetujui Konvensi, yang telah kita bicarakan di bab sebelumnya. Namun demikian, sejumlah ketentuan pemfaktoran dasar diselesaikan dalam semangat Konvensi ini dalam KUH Perdata Federasi Rusia. Dengan demikian, sesuai dengan hukum perdata, sebagai perantara keuangan, perjanjian pembiayaan terhadap penugasan dana dapat dibuat oleh lembaga perbankan, organisasi jenis kredit lainnya, serta struktur komersial lainnya yang memiliki lisensi (izin khusus) untuk melaksanakan. kegiatan yang relevan.
Perjanjian Anjak Piutang
Perjanjian jasa anjak piutang adalah kasus khusus dari penyerahan, yaitu pemindahan hak kreditur kepada orang lain, perantara keuangan. Dalam hal pengalihan hak di bawah standar, prosesi sipil umum, sebagai suatu peraturan, kreditur hanya bertanggung jawab atas ketidakabsahan klaim moneter yang diberikan, tetapi tidak untuk pelaksanaannya. Dalam hubungan antara perusahaan anjak piutang dan klien, pertanyaan tentang siapaakan menanggung risiko yang terkait dengan kemungkinan tidak dibayarnya tagihan oleh debitur, diputuskan dalam perjanjian anjak piutang dan sangat penting bagi klien.
