Saat merencanakan untuk terlibat dalam bisnis swasta, Anda perlu memutuskan bentuk hukum apa yang akan dimiliki organisasi tersebut. Memilih bentuk kegiatan komersial agar sesuai dengan bisnis semaksimal mungkin adalah salah satu tahapan yang paling penting. Untuk melakukan ini, perlu untuk memahami literatur profesional dan mempelajari banyak informasi mengenai bentuk organisasi dan hukum dari berbagai perusahaan.
Misalnya, Anda dapat menjadi pengusaha swasta dan beroperasi atas nama Anda sendiri, atau Anda dapat mewakili kepentingan organisasi resmi, bertindak sebagai pemilik bersama atau pemilik.
Mempertimbangkan kasus pertama, perlu untuk mendaftar sebagai pengusaha swasta. Menurut undang-undang Ukraina - FOP atau SPD. Namun, sebelum membuat pilihan Anda di salah satu pihak, perlu untuk mengklarifikasi pro dan kontra dari formulir yang dipilih.
FOP adalah singkatan dari "orang fisik - pengusaha", di Rusia - FLP (pengusaha perorangan).
Pro
Pendaftaran FOP adalah opsi yang lebih mudah untuk melengkapi dokumentasi dan persyaratan.
Manfaatnya adalah:
- tidak ada persyaratan modal dasar;
- prosedur pendaftaran singkat;
- diproduksi di tempat tinggal permanen;
- segel dan rekening bank adalah opsional;
- sistem pembukuan sangat sederhana dan tidak memerlukan akuntan;
- Sistem perpajakan telah sangat disederhanakan.
Kondisi pembukaan
Jika tujuan pembukaan formulir seperti itu adalah legalisasi pendapatan, perolehan kemampuan untuk menyelesaikan akun dengan pelanggan menggunakan bentuk pembayaran non-tunai dan pembayaran tunai jika perlu, maka FOP adalah pilihan terbaik.
Agar formulir ini optimal, sejumlah kondisi harus dipenuhi:
- pekerjaan dilakukan secara mandiri atau jumlah karyawan tidak lebih dari 10 orang;
- perputaran adalah dari 3 hingga 5 juta UAH. per tahun (sekitar 11 juta rubel) atau kelompok pajak tunggal ke-5 digunakan;
- dengan mitra, kontraktor, karyawan dan karyawan, pembayaran dilakukan melalui transfer bank;
- ketersediaan PPN untuk pelanggan;
- bisnis baru dan baru mulai meningkat.
Pajak tunggal
Untuk pengusaha kecil, ada sistem pajak tunggal. Sistem yang disederhanakan - mekanisme khusus yang memungkinkan Anda untuk memungut pajak dan biaya, menggantikan pembayaran pajak tertentu dan biaya tertentu untuk pembayaran pajak dengan akuntansi dan pelaporan dalam bentuk yang disederhanakan.
Sistem yang disederhanakan tidak boleh digunakan oleh bukan penduduk. Jika seseorang terdaftar sebagai pengusaha, maka ia harus menjadi penduduk negara tersebut. Dalam hal ini, orang tersebut memilikihak untuk menerapkan sistem perpajakan yang disederhanakan secara umum.
Ada empat kelompok badan usaha, tiga di antaranya adalah pengusaha perorangan. Kelompok keempat berlaku untuk badan hukum yang memproduksi produk pertanian.
Grup
Grup FOP beragam. Untuk masing-masing, ada penyederhanaan yang membuat hidup lebih mudah bagi pengusaha, dan pembatasan.
Yang pertama adalah satu-satunya grup yang tidak memerlukan pembukuan PPO (pencatat transaksi penyelesaian). Syarat untuk berada dalam kelompok ini adalah tingkat pendapatan tidak melebihi UAH 300.000. (sekitar 650.000 rubel). Anda dapat terlibat dalam perdagangan eceran di pasar atau memberikan layanan pribadi. Rekanan adalah individu secara eksklusif.
Contoh layanan:
- jasa restorasi, perbaikan, restorasi furnitur atau pembuatannya berdasarkan pesanan individu;
- pertukangan atau pertukangan kustom;
- kustomisasi logam;
- jasa perbaikan jam tangan, alat musik;
- layanan perbaikan untuk barang-barang pribadi, perangkat keras;
- layanan untuk perawatan linen, pencucian, pembersihan atau pewarnaan tekstil atau bulu;
- layanan tata rambut.
Grup kedua adalah yang paling umum dan diminati. Tarif pajak untuk kelompok ini adalah tetap, dibayar dari gaji minimum, dan bukan dari total pendapatan. Pelaporan harus diserahkan satu kali pertahun. Pada saat yang sama, tingkat pendapatan maksimum adalah UAH 1,5 juta. per tahun (sekitar 3,2 juta rubel).
Mereka yang terdaftar di grup ini dapat melakukan kegiatan yang berkaitan dengan pemberian layanan kepada penduduk dan mereka yang membayar UN.
Contoh:
- Bisnis restoran. Penjualan bir dan anggur meja diperbolehkan.
- Menyediakan ruang untuk disewakan.
Dilarang:
- Jadilah perantara dalam penjualan, evaluasi, pembelian, persewaan properti.
- Menjual, memproduksi, memperbaiki rumah tangga dan perhiasan dari logam mulia, batu mulia, batu semi mulia.
- Menyediakan layanan untuk badan hukum pada sistem yang sama.
Penghasilan maksimum yang diperbolehkan untuk grup ini adalah UAH 1,5 juta.
Grup ketiga. Tarif pajak untuk grup ini adalah 5% dari pendapatan jika PPN termasuk dalam pajak tunggal, 3% - untuk mereka yang membayar PPN. Pendapatan tahunan maksimum adalah UAH 5 juta.
Pengusaha kelompok ini dapat terlibat dalam semua jenis kegiatan kecuali yang dilarang untuk sistem terpadu, serta menjual dan memproduksi barang, memberikan layanan kepada publik, memberikan layanan kepada semua wajib pajak dan pengusaha.
Menjaga mesin kasir adalah wajib jika pendapatan telah melebihi UAH 1 juta sejak awal tahun kalender. (sekitar 2,2 juta rubel). Jika tidak ada pendapatan sebesar itu, maka PPO tidak diperlukan.
Grup apa yang dipilih untuk FOP sepenuhnya bergantung pada jenisnyaaktivitas dan keuntungan.
Kontra
Kelemahan FOP adalah tanggung jawab apa yang akan dibebankan jika terjadi kecelakaan. Pengusaha bertanggung jawab atas bisnis dan semua kewajiban dengan benar-benar semua miliknya. Secara hukum diasumsikan bahwa seorang pengusaha kecil tidak boleh mengalami kerugian dan kewajiban yang tidak dapat ia bayar tanpa menggunakan hartanya. Namun dalam kenyataannya seringkali ternyata untuk membuka usaha, para pengusaha yang terlalu percaya diri dengan kesuksesannya mengambil kewajiban yang kemudian tidak bisa mereka penuhi. Dalam kasus ini, mereka tunduk pada tanggung jawab hukum, dan seringkali di pengadilan.
Sistem pajak umum
Pembayaran dilakukan oleh FOP pada sistem umum:
- pajak penghasilan pribadi;
- kontribusi sosial tunggal;
- PPN (Pajak Pertambahan Nilai).
Sistem umum diterapkan dalam hal, bersama dengan aplikasi yang memerlukan pendaftaran individu sebagai badan usaha, aplikasi tidak diajukan untuk menggunakan sistem yang disederhanakan.
Jumlah penghasilan yang dikenakan pajak adalah hasil yang diterima pengusaha sebagai akibat dari kegiatan tersebut.
Pelaporan
FOP membayar pajak dengan sistem yang disederhanakan. Di antara pelaporan wajib, yang disampaikan sebagai hasilnya, adalah:
- Deklarasi pajak penghasilan pribadi (ini adalah pernyataan pajak "atas status properti dan pendapatan"). Diadilayani setahun sekali dalam waktu empat puluh hari kalender sejak awal tahun baru.
- Untuk diri mereka sendiri, FLP melaporkan ERU setahun sekali hingga 1 April tahun berikutnya setelah tahun pelaporan.
- Jika pengusaha perorangan yang terdaftar adalah pembayar PPN, maka perlu untuk menyerahkan pernyataan ke kantor pajak tentang masalah PPN setiap bulan. Batas waktu - dalam waktu dua puluh hari kalender setelah bulan pelaporan. Formulir pernyataan disetujui.
- Daftar faktur yang diterima dan diterbitkan sedang diserahkan ke layanan pajak. Dilakukan secara elektronik.
- Jika menggunakan PPO, maka setiap bulan selambat-lambatnya tanggal 15 bulan setelah tanggal pelaporan wajib menyampaikan laporan penggunaan PPO, serta RC.
Perhitungan ERU
ESV (kontribusi sosial tunggal untuk asuransi sosial negara wajib) dihitung berdasarkan algoritma tertentu.
ESV untuk FOP:
- Jika pendapatan bulan itu total 0 atau ada kerugian yang dialami oleh pengusaha, maka ERU adalah 0.
- Jika pendapatan bersih bulanan antara 0 dan upah minimum, maka ERU sama dengan pembayaran asuransi minimum. Perhitungan dilakukan dengan mengalikan upah minimum bulanan dengan 34,7%.
- Jika total pendapatan bulanan dari upah minimum hingga basis akrual maksimum, maka ERU adalah 34,7% dari pendapatan bersih;
- Jika laba bersih lebih dari basis akrual maksimum, maka ERU akan sama dengan 34,7% darinilai maksimum basis.
Daftar
Untuk mendaftarkan bisnis, perlu melakukan sejumlah prosedur, kegiatan wajib. Untuk mendaftarkan FOP pada sistem umum, Anda memerlukan:
- Kirim dokumen ke registrar negara bagian.
- Di kantor pajak, tulis pernyataan bahwa sistem perpajakan yang diperlukan telah dipilih.
- Setelah pendaftaran wajib pajak tunggal selesai, perlu mengajukan permintaan khusus, di mana akan ada kutipan dari daftar wajib pajak.
- Ambil pernyataan yang sudah selesai.
- Daftarkan buku pemasukan dan pengeluaran ke kantor pajak.
Untuk pendaftaran, Anda harus membawa:
- salinan kode identitas dan paspor;
- pernyataan bahwa formulir perpajakan tunggal telah dipilih;
- ekstrak yang diterima sebelumnya dari register keadaan terpadu;
- buku pemasukan dan pengeluaran;
- permohonan ditulis atas nama kepala pajak atau formulir aplikasi 5-OPP.
Untuk melakukan prosedur pendaftaran, tidak perlu datang sendiri ke otoritas pajak. Anda dapat menggunakan layanan portal Internet resmi dan mengirimkan semua dokumen secara elektronik. Kemudian, setelah batas waktu pemrosesan dokumen, Anda harus mengambil aslinya.
Dokumentasi
Karena pelaporan yang disampaikan pemilik usaha bersifat standar, maka harus dibuat sesuai dengan persyaratan. Paling mudah untuk mengunduh formulir pelaporan FOP pada sumber daya Internet khusus. Sebelumsaat menyusun laporan, penting untuk memastikan bahwa bentuk laporan dan formulir tersebut sesuai dengan perubahan undang-undang terbaru, dan juga cocok untuk bentuk perpajakan tertentu.
